2025意大利报税攻略 - 个人所得税计算规则、申报步骤，申报何时截止？

只要是个公民，无论居住在何处，都是一个纳税人。那么在意大利学习或者工作的你也要遵循合法纳税的规则，而不同的纳税表格有不同的申报时间和申报规则。今天就来给大家详细说说意大利的报税要求、纳税人条件、所需材料、申报类别、计算方式、2025年个人所得税税率和申报步骤。一步步教你完成报税！

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意大利个人所得税详解 IRPEF

IRPEF是什么？

个人所得税全程为Imposta sul reddito delle persone fisiche，简称IRPEF，是意大利针对个人收入征收的税种。IRPEF是一种直接、个人、累进、一般性的税种。该税种自1974年起生效，目前受意大利总统于1986年12月22日第917号法令颁布的所得税合并法(TUIR)管辖。

个人所得税(Irpef)是个人就以下收入所应缴纳的税款：

• 房地产，即建筑物和土地
• 资本
• 雇员收入（包括与雇员收入相当的收入和养老金收入）
• 自营职业收入
• 企业收入
• 其他（详见《所得税法》第67条）

对于居民纳税人而言，总收入由以上任何拥有的所有来源的收入组成。应纳税所得额通过将应纳税所得额减去可抵扣费用后，再按税率档次计算得出。

谁需要在意大利报税？

按照意大利税务局官网的官方表达：个人所得税的纳税义务人包括在国家境内居住和非居住的自然人。

那么住多久算得上是境内居民？根据意大利税务局官方解释：

在意大利居住以缴纳所得税的人是指，在一年中的大部分时间（至少183天，闰年为184天）满足以下条件之一的人：

1. 其主要居住地在意大利
2. 其住所（即主要开展个人和家庭关系的地方）在意大利
3. 其实际在意大利停留，包括部分天数
4. 其在居民登记册中登记，除非能证明该登记不对应其实际在意大利的居住地。

此外，被从居民登记册中注销并移居至享有税收优惠制度的国家或地区的意大利公民，也被视为意大利居民，这些国家或地区由财政部长于1999年5月4日发布的法令及其后续修改和补充规定确定。

2025年个人所得税税率与计算方式

【2025年个人所得税税率】

2025年预算法案和2025年税务局第4/E号通告确认，个人所得税税率稳定在三个档次：

1. 收入不超过2.8万欧元的，税率为23%
2. 收入超过2.8万欧元且不超过5万欧元的，税率为35%
3. 5万欧元以上，税率为43%

【个人所得税计算方式】

计算个人所得税时，应按照以下方式进行：

            💰每月毛工资（扣除社会保障和福利税后）X实际领取的月份数 = 年度总收入

对于雇员收入，可享受扣除额（根据总收入金额在0欧元至7,500欧元之间），该扣除额需从总收入中减去以确定应纳税收入，计算方法如下：

                💰扣除系数（精确到小数点后四位）=（33,500 – 总收入）/26,000

扣除系数由0到1之间的数字组成，需保留四位小数。

• 如果系数小于或等于1，则可全额扣除7,500欧元
• 如果系数大于1，则不适用免税区

将7,500乘以扣除系数即可得到应享有的扣除额。

实际上，对于总收入超过7,500欧元的，不享受任何扣除；对于总收入不超过7,500欧元的，扣除额将使应纳税所得额归零。

2025年意大利报税时间表

所得税申报表需在以下截止日期前提交：

1. 730表格：需在2025年9月30日前提交，可直接在线提交或通过税务援助中心（Caf）、持证专业人士或代扣代缴义务人（即雇主）提交；
2. Redditi PF表格：需在2025年10月31日前提交，可在线提交或通过税务援助中心（Caf）或持证专业人士提交

非居民个人在提交申报表时身处国外且无法进行电子传输的，可在纳税年度次年的11月30日前通过挂号信或其他等效方式提交个人所得税申报表（REDDITI PF）。

如通过邮寄方式提交，申报表必须放入尺寸适中的普通信封，确保无需折叠即可放入。信封应寄至以下地址：

邮寄	地址	需要注明信息
Agenzia delle Entrate - Centro Operativo di Venezia	via Giuseppe De Marchi n. 16, 30175 Marghera (VE) - Italia	纳税人的姓氏、名字和税务代码，表格需要包含 “Contiene dichiarazione Modello Redditi 2025 Persone Fisiche”字样

意大利报税流程详解

1. 确定自己是否需要交税

并不是所有人都必须要申报的，大家请对号入座👇🏻

相关情况	具体	是否需要报税
完全没有收入且无扣除需求	没有工资、经营收入、房租收入 不打算申请任何退税或抵扣	✅ 税务局一般不要求提交申报表
有收入，但雇主或INPS已全额代扣代缴	比如工厂工、餐厅雇员、养老退休金领取者 雇主/INPS已通过Certificazione Unica (CUD) 报送你的全部收入信息 没有额外收入或抵扣申请	✅ 在很多情况下可免申报，但建议保留CUD备查
有收入或支出需要申请退税/扣除	即使税额为 0，但要申请： 医疗费抵扣（Spese mediche） 房贷利息抵扣（Interessi passivi mutuo） 子女教育支出抵扣（Spese scolastiche）	‼️必须申报
有海外收入或其他未被雇主申报的收入	比如在中国有房租收入、银行利息 自由职业、副业收入	‼️即使最终税额为0也要申报，否则可能被税务局认为是漏报

如果你不确定自己是否要纳税，最稳妥的做法是去CAF税务援助中心咨询，让他们帮你确认是否需要申报。因为不该报而报不会有事，但该报而不报就可能面临罚款了！

2. 确定自己提交哪种申报表

要申报税收，自然人应根据所得类型填写Redditi PF或730表格：

• 730表格：雇员、退休人员、已婚配偶可联合申报730；
• Redditi PF表格：所有其他纳税人，以及在纳税年度和/或提交纳税申报表的年份不居住在意大利的人只能使用Redditi PF表格。

3. 准备报税所需材料

1. 身份与税务文件
2. 收入证明：CUD/Certificazione Unica（雇主或INPS提供的收入证明）、发票记录（自由职业/个体经营）
3. 可抵扣支出凭证：医疗收据、药房小票、子女教育支出收据、租房合同与租金支付记录、房贷利息证明、银行账户信息（退税用）

4. 选择申报渠道

有多种申报渠道，大家可以自己选👇🏻

申报平台	优点	缺点
Agenzia delle Entrate 税务局官网在线申报	免费、直接提交	需有SPID或CNS账号，自行操作
CAF（Centro di Assistenza Fiscale）税务援助中心	专业人员代办、费用低或免费	预约高峰期需提前1-2个月
Commercialista（注册会计师）	复杂税务情况更安全	收费较高（一般€80–€200）

5. 预填收入申报表

为了简化年度收入申报，税务局还为纳税人提供了预填的730表格和个人收入申报表，其中已自动填入多项数据，包括医疗费用扣除、大学费用扣除、 保险费、社会保障金、建筑改造和能源改造的转账费用。

预填报税表是一项免费的在线服务，可通过以下方式访问：

• 公共数字身份系统(Spid)的凭证
• 电子身份证(CIE)
• 国家服务卡(CNS)

居住在国外且没有意大利身份证件的公民也可以使用INPS颁发的设备凭证（INPS通告127，2021年8月12日）。在该服务中，纳税人可以查看、修改和/或补充申报表，最后将其发送给税务局。提交后，申报表及其提交编号仍可在个人认证区域内查看和下载。

访问和使用预填申报表的所有步骤均在信息与协助网站“Infoprecompilata”中详细说明。

6. 缴纳税款或等待退税

• 补缴税款：系统计算出需补交的金额，按时通过银行或邮局缴纳
• 等待退税：通常2–6个月内到账（通过雇主工资单抵扣或银行转账）

免税额与减税政策 La no tax area

前面有说到，收入中有一部分前可以由免税、减税或者无需缴纳税收的收入。

根据第289/2002号法律设立的“无税区”（工作收入和养老金扣除），收入低于一定数额时个人无需缴纳所得税。这并非法律直接规定的免税额度，而是通过应用不同类型的扣除额（包括雇员收入、养老金或自营职业收入）得出的结果，这些扣除额会随着收入的增加而递减。2007年财政法案将该机制转变为等值税收抵免。

免税区分为两部分：

1. 第一部分：适用于所有纳税人，金额为3,000欧元；
2. 第二部分：适用于雇员、退休人员或自雇人士，金额为：
   • 对于雇员，4500欧元乘以工作日数再除以纳税年度的天数
   • 对于退休人员，4000欧元乘以工作日数再除以纳税年度的天数
   • 对于自雇人士， 1500欧元。

写在后面

希望大家都能每年交少少的税，挣多多的钱！

封面图来源：Agenzia delle Entrate/Facebook官方号 版权属于作者

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